Comment fonctionne la fiscalité de l'Assurance-vie ?

L'Assurance-vie bénéficie d’un principe clé : tant qu’aucun retrait n’est effectué, il n’y a pas d’imposition.

Par ailleurs, le cadre fiscal de ce produit devient plus avantageux après 8 ans de détention.

La fiscalité s'applique uniquement :

• en cas de rachat (retrait),
• ou lors de la transmission (décès).

🏦 Quelle est la fiscalité appliquée en cas de rachat (retrait) ?

La fiscalité au moment du rachat dépend de la durée de détention du contrat. Elle s'applique uniquement sur les plus-values générées et non sur les versements réalisés.

➡️ Avant 8 ans

Les plus-values sont imposées à :

• 12,8% au titre de l'impôt sur le revenu*
• 17,2% de prélèvements sociaux

Soit un total de 30% correspondant au Prélèvement forfaitaire Unique (ou Flat Tax).

💡 Exemple

Vous souhaitez effectuer un rachat total de votre contrat.

• Versements : 10 000€
• Plus-values : 2 000€
• Prélèvements forfaitaire unique : 30%

Les plus-values de 2 000€ seront taxées à 30%, soit 600€.

Vous recevrez donc 12 000€ - 600€ = 11 400€.

➡️ Après 8 ans

Après 8 ans, la fiscalité devient plus avantageuse :

• Vous bénéficiez d’un abattement annuel sur les plus-values retirées :

• 4 600 € pour une personne seule
• 9 200 € pour un couple
• Au-delà de cet abattement :

• 7,5 % au titre de l'impôt sur le revenu* + 17,2% de prélèvements sociaux si les primes versées sont inférieures à 150 000 €
• 12,8% au titre de l'impôt sur le revenu*+ 17,2% de prélèvements sociaux si les primes versées sont supérieures à 150 000 €.

💡 Exemple

Vous souhaitez effectuer un rachat total de votre contrat.

• Versements : 10 000€
• Plus-values : 2 000€
• Prélèvements forfaitaire unique : abattement annuel de 4 600€

Vous recevrez donc 12 000€.

*Prélèvement forfaitaire non libératoire

**le seuil de 150 000 euros est global et s’applique par conséquent à l’ensemble de vos contrats d’assurance vie. Comme le précise l’administration fiscale, lorsque le montant des primes versées sur l'ensemble des contrats détenus par le bénéficiaire excède 150 000 euros, seule la fraction des produits correspondant aux primes versées n'excédant pas 150 000 euros est imposable à 7,5 %.

💡Dans quels cas pouvez-vous être exonéré(e) d'impôt sur le revenu

Vous pouvez être exempté(e) d’impôt sur le revenu (prélèvement forfaitaire non libératoire) lors d’un rachat partiel ou total entrainant la clôture de votre assurance-vie dans les situations suivantes :

• licenciement,
• liquidation judiciaire,
• mise à la retraite anticipée,
• reconnaissance d'une invalidité de 2e ou 3e catégorie.

Vous devez être souscripteur du contrat, ou époux(se) ou partenaire de Pacs de l'assuré.

Par ailleurs, la clôture doit intervenir au plus tard avant la fin de l'année N+1.

🕊️ Quelle est la fiscalité appliquée en en cas de décès de l'assuré ?

La fiscalité en cas de décès de l'assuré dépend de l'âge qu'il avait au moment des versements.

➡️ Versements effectués avant 70 ans

Les sommes versées sur un contrat d’assurance vie avant les 70 ans du souscripteur bénéficient d’un cadre fiscal avantageux lors de la transmission :

👉 Un abattement de 152 500 € par bénéficiaire
Chaque bénéficiaire profite d’un abattement de 152 500 €, tous contrats confondus pour un même assuré.

➡️ Versements effectués après 70 ans

Les sommes versées sur un contrat d’assurance vie après les 70 ans de l’assuré suivent un régime spécifique :

👉 Un abattement global de 30 500 €
Cet abattement s’applique à l’ensemble des bénéficiaires, tous contrats confondus pour un même assuré.

⚠️ S'il y a plusieurs bénéficiaires, l'abattement de 30 500€ est réparti entre eux.

Mis à jour le : 26/06/2026