Fonctionnement général
Les sommes versées sur un PER au cours d'une année sont déductibles de vos revenus imposables de cette même année (si vous êtes salariés ou assimilés), ou de votre bénéfice imposable (si vous êtes indépendant) dans la limite d'un plafond global.
En contrepartie, les rentes ou le capital versés au moment du déblocage à la retraite, seront imposées, au taux d'imposition correspondant à vos revenus de retraité(e) (donc très probablement à un taux inférieur). Voir notre article sur la fiscalité à la sortie.
Déduire ou non ses versements est un choix, que vous pouvez faire évoluer à tout moment, même si ce n'est pas rétroactif. En fonction de la déductibilité ou non, vous alimentez 2 compartiments différents au sein du PER.
Le principe des compartiments
Type de déductibilité | Compartiment du PER alimenté |
Versement déductible | C1 |
Versement non déductible | C1b |
Les 2 compartiments peuvent être alimentés sur une même année.
La fiscalité qui s'applique lors du déblocage de votre PER dépend de chaque compartiment du PER.
Avantage fiscal selon votre situation professionnelle
Déduire ses versements de son PER offre un report d'imposition qui peut s'avérer un très bon avantage fical. Accédez à la section qui correspond à votre situation :
Je suis salarié, assimilé salarié, micro-entrepreneur (EI), président de SAS
Je peux effectuer des versements uniquement à titre personnel (depuis mon compte en banque personnel).
Les versements effectués peuvent être déduits de mon revenu imposable. Ainsi, dans le calcul de votre impôt sur le revenu, le base imposable prise en compte sera votre revenu imposable moins vos versements sur le PER.
Voici un schéma présentant le mécanisme :
En tant que salarié, assimilé salarié (président de SAS) ou micro-entrepreneur vous pouvez uniquement effectuer des versements à titre personnel.
L'exemple pratique 💡
L'exemple pratique 💡
Je déclare un revenu imposable annuel net de 60 000€. Je verse 400€ par mois. Je verse donc 4 800€ sur l'année. En choisissant de bénéficier de la déduction fiscale (c’est-à-dire en optant pour des versements déductibles) mon revenu imposable est de 55 200€ (60 000€ - 4 800€).
L’impôt que je devrais payer sera calculé sur 55 200€ et non 60 000€. Puisque c’est un pourcentage il sera plus bas grâce à mes versements (l’impôt toujours). Mais de combien ?
L’économie d’impôt est proportionnelle à la tranche marginale d’imposition (TMI). Plus vous êtes imposés et plus l’avantage fiscal sera fort. Logique !
Ainsi, en déclarant un revenu de 55 200€ le calcul de l’impôt est le suivant :
(28 797€ - 11 295€)*11% = 17 502€*11% = 1 925€
(55 200€ - 28 797 €)*30% = 26 403€*30% = 7 921€
Soit un total de 9 846€.
Avec un revenu de 60 000€ le calcul précédent nous donne un total de 11 286€.
Ainsi, les 4 800€ versés sur votre compte Caravel vous permettent de réaliser une économie d’impôts de 1 440€.
Pour aller plus loin, utilisez notre simulateur pour calculer votre économie d'impôts.
Le plafond de déductibilité personnel
Les sommes versées déductibles de votre revenus global sont limitées à différents plafonds : Connaitre mon plafond à titre personnel.
Nos conseils
Dès lors que vous payez des impôts il nous paraît plus avantageux d’opter pour les versements déductibles et ainsi réduire vos impôts grâce à vos versements. Si vous ne souhaitez pas opter pour les versements déductibles vous bénéficierez d’une fiscalité avantageuse lors du déblocage de votre argent. Voir l'article.
Le cas du micro-entrepreneur
En micro-entreprise vous pouvez effectuer uniquement des versements à titre personnel. En revanche vous pouvez choisir de déduire ou non vos versements.
Si vous êtes assujettis au versement libératoire il n’est pas judicieux d’opter pour la déductibilité des versements. En effet, le calcul de votre impôt étant forfaitaire vous ne pourrez pas déduire vos versements et donc bénéficier de l’avantage fiscal proposé.
Pour aller plus loin, consultez l'article : Quand est-il conseillé d'activer la déductibilité des versements ?
Je suis indépendant, freelance, travailleur non salarié (TNS)
Je peux effectuer des versements à titre personnel ou à titre professionel (via mon entreprise)
Attention : Cela s'applique uniquement aux SARL, EIRL, EURL, SELARL.
Les dirigeants de SAS, SA et les micro-entreprise (EI) ne peuvent pas verser à titre professionnel, et doivent effectuer des versements à titre personnel.
Cas 1 : j'effectue des versements à titre personnel
Mes versements viennent en déduction de mon revenu global. Cela fonctionne comme pour les salariés, assimilés salariés.
-> Se référer à la section Je suis salarié, assimilé salarié, micro-entrepreneur (EI), président de SAS.
Cas 2 : j'effectue des versements à titre professionnel (via l'entreprise)
Si je décide d'effectuer des versements via mon entreprise, ils seront déduits de mon bénéfice imposable (BIC, BNC, BA). Ainsi, dans le calcul de mon impôt, le bénéfice pris en compte sera mon bénéfice moins mes versements.
L'exemple pratique 💡
L'exemple pratique 💡
Je déclare un bénéfice imposable de 60 000€. Je verse 400€ par mois. Je verse donc 4 800€ sur l'année.
En choisissant de bénéficier de la déduction fiscale (c’est-à-dire en optant pour des versements déductibles) mon bénéfice imposable est de 55 200€ (60 000€ - 4 800€).
L’impôt que je devrais payer sera calculé sur 55 200€ et non 60 000€.
Le plafond de déductibilité professionnel
Les versements déductibles via l'entreprise sont limités à différents plafonds.
Pour aller plus loin, consultez l'article : Travailleurs non salariés : faut-il effectuer les versements sur le PER via l'entreprise ?
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Nous sommes là pour vous accompagner, n'hésitez pas à nous contacter.