Principe
Chaque euro versé sur votre PER peut être déduit de votre base imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Le PER peut être alimenté via des versements personnels (pour la plupart des personnes) via votre société (si vous êtes travailleur non salarié).
En contrepartie de cette déductibilité sur les versements, les rentes ou le capital versés au moment du déblocage du PER, seront imposées, au taux d'imposition correspondant à votre situation à ce moment là. Voir notre article sur la fiscalité à la sortie.
Déduction des versements
Vous pouvez choisir de déduire ou non chaque versement sur le PER, et modifier ce choix à tout moment pour vos futurs versements. En revanche, ce choix n’est pas rétroactif : il ne s’applique pas aux versements déjà effectués.
Quelle que soit l'origine du versement (à titre personnel ou professionnel), vous alimentez 2 compartiments différents au sein du PER en fonction de la déductibilité ou non de votre versement.
Type de déductibilité | Compartiment du PER alimenté |
Versement déductible | C1 |
Versement non déductible | C1b |
Les 2 compartiments peuvent être alimentés sur une même année.
La fiscalité qui s'applique lors du déblocage de votre PER dépend de chaque compartiment du PER. Voir notre article sur la fiscalité à la sortie.
La cas du salarié, assimilé salarié
Vous pouvez effectuer des versements uniquement à titre personnel (avec votre compte en banque personnel). Ils peuvent être déductibles de votre revenu net imposable (catégorie traitements et salaires), dans la limite de votre plafond individuel épargne retraite (visible sur votre avis d'imposition).
Voici un schéma présentant le mécanisme de la déduction fiscale.
L'exemple pratique 💡
L'exemple pratique 💡
Je déclare un revenu imposable annuel net de 60 000€. Je verse 400€ par mois. Je verse donc 4 800€ sur l'année. En choisissant de bénéficier de la déduction fiscale (c’est-à-dire en optant pour des versements déductibles) mon revenu imposable est de 55 200€ (60 000€ - 4 800€).
L’impôt que je devrais payer sera calculé sur 55 200€ et non 60 000€. Puisque c’est un pourcentage il sera plus bas grâce à mes versements (l’impôt toujours). Mais de combien ?
L’économie d’impôt est proportionnelle à la tranche marginale d’imposition (TMI). Plus vous êtes imposés et plus l’avantage fiscal sera fort. Logique !
Ainsi, en déclarant un revenu de 55 200€ le calcul de l’impôt est le suivant :
(28 797€ - 11 295€)*11% = 17 502€*11% = 1 925€
(55 200€ - 28 797 €)*30% = 26 403€*30% = 7 921€
Soit un total de 9 846€.
Avec un revenu de 60 000€ le calcul précédent nous donne un total de 11 286€.
Ainsi, les 4 800€ versés sur votre compte Caravel vous permettent de réaliser une économie d’impôts de 1 440€.
Utilisez notre simulateur pour calculer votre économie d'impôts.
Pour aller plus loin, consultez nos articles à ce sujet :
Le cas du travailleur non salarié (TNS)
Les travailleurs non salariés peuvent effectuer des versements sur leur PER à titre personnel ou via leur société (à titre professionnel).
Dans le cas des versements à titre personnel, cela fonctionne comme pour les salariés. Dans le cas de versements à titre professionnel (via la société), consultez notre article dédié : Travailleurs non salariés : faut-il effectuer les versements sur le PER via l'entreprise ?
Le cas du micro-entrepreneur (EI)
En micro-entreprise vous pouvez effectuer uniquement des versements à titre personnel. En revanche vous pouvez choisir de déduire ou non vos versements.
Si vous êtes assujettis au versement libératoire il n’est pas judicieux d’opter pour la déductibilité des versements. En effet, le calcul de votre impôt étant forfaitaire vous ne pourrez pas déduire vos versements et donc bénéficier de l’avantage fiscal proposé.
Pour aller plus loin, consultez notre article dédié à la micro-entreprise.
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