Principe
Chaque euro versĂ© sur votre PER peut ĂȘtre dĂ©duit de votre base imposable, dans la limite dâun plafond annuel. Le PER peut ĂȘtre alimentĂ© via des versements personnels (pour la plupart des personnes) via votre sociĂ©tĂ© (si vous ĂȘtes travailleur non salariĂ©).
En contrepartie de cette déductibilité sur les versements, les rentes ou le capital versés au moment du déblocage du PER, seront imposées, au taux d'imposition correspondant à votre situation à ce moment là . Voir notre article sur la fiscalité à la sortie.
DĂ©duction des versements
Vous pouvez choisir de dĂ©duire ou non chaque versement sur le PER, et modifier ce choix Ă tout moment pour vos futurs versements. En revanche, ce choix nâest pas rĂ©troactif : il ne sâapplique pas aux versements dĂ©jĂ effectuĂ©s.
Quelle que soit l'origine du versement (à titre personnel ou professionnel), vous alimentez 2 compartiments différents au sein du PER en fonction de la déductibilité ou non de votre versement.
Type de déductibilité | Compartiment du PER alimenté |
Versement déductible | C1 |
Versement non déductible | C1b |
Les 2 compartiments peuvent ĂȘtre alimentĂ©s sur une mĂȘme annĂ©e.
La fiscalité qui s'applique lors du déblocage de votre PER dépend de chaque compartiment du PER. Voir notre article sur la fiscalité à la sortie.
La cas du salarié, assimilé salarié
Vous pouvez effectuer des versements uniquement Ă titre personnel (avec votre compte en banque personnel). Ils peuvent ĂȘtre dĂ©ductibles de votre revenu net imposable (catĂ©gorie traitements et salaires), dans la limite de votre plafond individuel Ă©pargne retraite (visible sur votre avis d'imposition).
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Voici un schéma présentant le mécanisme de la déduction fiscale.
L'exemple pratique đĄ
L'exemple pratique đĄ
Je dĂ©clare un revenu imposable annuel net de 60 000âŹ. Je verse 400⏠par mois. Je verse donc 4 800⏠sur l'annĂ©e. En choisissant de bĂ©nĂ©ficier de la dĂ©duction fiscale (câest-Ă -dire en optant pour des versements dĂ©ductibles) mon revenu imposable est de 55 200⏠(60 000⏠- 4 800âŹ).
LâimpĂŽt que je devrais payer sera calculĂ© sur 55 200⏠et non 60 000âŹ. Puisque câest un pourcentage il sera plus bas grĂące Ă mes versements (lâimpĂŽt toujours). Mais de combien ?
LâĂ©conomie dâimpĂŽt est proportionnelle Ă la tranche marginale dâimposition (TMI). Plus vous ĂȘtes imposĂ©s et plus lâavantage fiscal sera fort. Logique !
Ainsi, en dĂ©clarant un revenu de 55 200⏠le calcul de lâimpĂŽt est le suivant :
(28 797⏠- 11 295âŹ)*11% = 17 502âŹ*11% = 1 925âŹ
(55 200⏠- 28 797 âŹ)*30% = 26 403âŹ*30% = 7 921âŹ
Soit un total de 9 846âŹ.
Avec un revenu de 60 000⏠le calcul prĂ©cĂ©dent nous donne un total de 11 286âŹ.
Ainsi, les 4 800⏠versĂ©s sur votre compte Caravel vous permettent de rĂ©aliser une Ă©conomie dâimpĂŽts de 1 440âŹ.
Utilisez notre simulateur pour calculer votre Ă©conomie d'impĂŽts.
Pour aller plus loin, consultez nos articles Ă ce sujet :
Le cas du travailleur non salarié (TNS)
Les travailleurs non salariés peuvent effectuer des versements sur leur PER à titre personnel ou via leur société (à titre professionnel).
Dans le cas des versements à titre personnel, cela fonctionne comme pour les salariés. Dans le cas de versements à titre professionnel (via la société), consultez notre article dédié : Travailleurs non salariés : faut-il effectuer les versements sur le PER via l'entreprise ?
Le cas du micro-entrepreneur (EI)
En micro-entreprise vous pouvez effectuer uniquement des versements à titre personnel. En revanche vous pouvez choisir de déduire ou non vos versements.
Si vous ĂȘtes assujettis au versement libĂ©ratoire il nâest pas judicieux dâopter pour la dĂ©ductibilitĂ© des versements. En effet, le calcul de votre impĂŽt Ă©tant forfaitaire vous ne pourrez pas dĂ©duire vos versements et donc bĂ©nĂ©ficier de lâavantage fiscal proposĂ©.
Pour aller plus loin, consultez notre article dédié à la micro-entreprise.
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